يمكن للشركة الإبلاغ عن رصيد نقدي سلبي في ميزانيتها العمومية عندما يكون هناك رصيد دائن في حسابها النقدي. يحدث هذا عندما تصدر الشركة شيكات بأموال أكثر مما لديها. عند وجود رصيد نقدي سلبي ، من المعتاد تجنب إظهاره في الميزانية العمومية عن طريق نقل مبلغ الشيكات المكشوفة إلى حساب المسؤولية وإعداد الإدخال للرجوع تلقائيًا ؛ يؤدي القيام بذلك إلى تحويل السحب النقدي مرة أخرى إلى الحساب النقدي في بداية فترة التقرير التالية.
هناك خياران لاستخدام حساب المسؤولية لتخزين المبلغ المكشوف ، وهما:
حساب منفصل. الطريقة الأكثر صحة من الناحية النظرية هي فصل المبلغ المكشوف في حسابه الخاص ، مثل "الشيكات المكشوفة" أو "الشيكات المدفوعة التي تتجاوز النقد". ومع ذلك ، نظرًا لأنه من المحتمل أن يكون هذا رصيد حساب صغير ، فإنه يفسد دفتر الأستاذ العام بحساب إضافي.
حساب الذمم الدائنة. ما عليك سوى إسقاط المبلغ في حساب الحسابات الدائنة. إذا قمت بذلك ، فلن يتطابق تقرير تفاصيل الحسابات الدائنة تمامًا مع إجمالي رصيد الحساب. ومع ذلك ، طالما أن الإدخال ينعكس تلقائيًا ، فإن المبلغ الزائد يجب ألا يفسد الحساب لفترة طويلة. هذا النهج جذاب بشكل خاص إذا كانت الشيكات المكشوفة نادرة.
بناءً على هذه المناقشة ، من المعقول أن نفترض أنه في أي وقت ترى فيه الميزانية العمومية للشركة برصيد نقدي صفري ، فإنها تطرح المشكلات التالية:
قامت الشركة بسحب حسابها الجاري بشكل زائد عن الحد ، الأمر الذي يثير تساؤلات حول السيولة ، وبالتالي قدرتها على الاستمرار كمنشأة مستمرة.
تمارس الشركة الألعاب مع مورديها ، وتطبع الشيكات من أجل "إثبات" أن الشيكات تم إنشاؤها في الوقت المحدد ، ثم الاحتفاظ بها حتى يتوفر النقد الكافي لمنعها من رفض البنك.
تعتمد الشركة على ترتيبات السحب على المكشوف مع مصرفها لتمويل هذه المدفوعات الإضافية ، مما يعني أنها ربما تعاني من مشاكل نقدية مستمرة.
