يحسب مؤشر السيولة الأيام المطلوبة لتحويل الذمم المدينة التجارية للشركة والمخزون إلى نقد. يستخدم المؤشر لتقدير قدرة الشركة على توليد النقد اللازم للوفاء بالالتزامات الحالية. استخدم الخطوات التالية لحساب مؤشر السيولة:
- اضرب رصيد الذمم المدينة التجارية النهائية في متوسط فترة التحصيل.
- اضرب رصيد المخزون النهائي في متوسط فترة تصفية المخزون. يتضمن ذلك متوسط أيام بيع المخزون وتحصيل المستحقات الناتجة.
- لخص البندين الأولين وقسمهما على إجمالي جميع الذمم التجارية المدينة والمخزون.
صيغة مؤشر السيولة هي:
((الذمم التجارية × أيام التصفية) + (المخزون × أيام التصفية)) ÷
(الذمم التجارية + المخزون)
تستند معلومات أيام التصفية في الصيغة إلى المتوسطات التاريخية ، والتي قد لا تترجم جيدًا إلى الذمم المدينة والمخزون الموجود حاليًا. قد تختلف التدفقات النقدية الفعلية بشكل كبير حول المتوسطات التي تشير إليها الصيغة. أيضًا ، إذا تم رسم هذه المعلومات على خط اتجاه ، فتأكد من تطبيق نفس طريقة حساب المتوسط باستمرار على جميع الفترات ؛ وإلا فقد تكون النتائج غير موثوقة.
على سبيل المثال ، تريد وحدة التحكم في شركة Hassle Corporation فهم قدرة الشركة على تحويل مستحقاتها ومخزونها إلى نقد. المتاعب لديها 400000 دولار من الذمم المدينة التجارية في متناول اليد ، والتي يمكن عادة تحويلها إلى نقد في غضون 50 يومًا. تمتلك شركة Hassle أيضًا مخزونًا قيمته 650 ألف دولار ، يمكن تصفيته في 90 يومًا في المتوسط. عند دمجها مع فترة تحصيل الذمم المدينة ، فإن هذا يعني أن الأمر يستغرق 140 يومًا لتصفية المخزون بالكامل و جمع العائدات. بناءً على هذه المعلومات ، فإن مؤشر السيولة هو:
(($ 400،000 من الذمم المدينة × 50 يومًا للتصفية) + ($ 650،000 المخزون × 140 يومًا للتصفية)) ÷ ($ 400،000 من الذمم المدينة + $ 650،000 المخزون)
= 106 أيام لتحويل الأصول إلى نقد
تميل النسبة الأكبر من المخزون في هذا الحساب إلى انحراف عدد الأيام التي تجاوزت أيام التصفية للذمم التجارية المدينة. باختصار ، سوف تتطلب المتاعب فترة طويلة لتحويل العديد من الأصول المتداولة إلى نقد ، مما قد يؤثر على قدرتها على دفع الفواتير على المدى القصير.
