مطلوب متوسط رقم حسابات القبض في مواقف معينة لتجنب مشاكل القياس. عادةً ما تتضمن الأعمال التجارية رصيد حساباتها النهائية المستحقة القبض في تقارير مختلفة ، ولكن هناك حالات يؤدي فيها ذلك إلى نتائج غير صحيحة. تشمل مشاكل استخدام رصيد الذمم المدينة النهائية ما يلي:
يميل اليوم الأخير من الشهر إلى أن يكون اليوم الذي به أعلى رصيد حسابات مستحقة القبض.
قد يختلف رصيد الذمم المدينة بشكل كبير حسب الشهر ، حيث قد تكون المبيعات موسمية.
إذا كنت تقوم بالإبلاغ عن حسابات القبض على أساس سنوي فقط ، فسيكون التاريخ الوحيد المستخدم هو رقم نهاية العام ؛ نظرًا لأن العديد من الشركات تنظم سنواتها المالية لتتوافق مع أدنى مستويات أعمالها ، فإن هذا يعني أن رصيد حسابات القبض في نهاية العام قد يكون قريبًا من النهاية المنخفضة لما تواجهه الشركة بالفعل على مدار العام.
قد يكون مبلغ حساب واحد مستحق القبض في يوم معين مرتفعًا أو منخفضًا بشكل غير عادي ، لمجرد أنه ربما تم دفع فاتورة واحدة كبيرة في وقت مبكر جدًا أو بعد فوات الأوان.
بالنظر إلى هذه المشكلات ، من المنطقي بدلاً من ذلك حساب متوسط رصيد حسابات القبض.
عندما تحسب متوسط رصيد حسابات القبض ، يكون من الأسهل استخدام رصيد نهاية الشهر لكل شهر يتم قياسه ، وذلك ببساطة لأن هذه المعلومات يتم تسجيلها دائمًا في الميزانية العمومية ، وبالتالي فهي متوفرة دائمًا في السجلات المحاسبية. كما ذكرنا للتو ، هذا يعني أن متوسط المبلغ قد يكون مرتفعًا إلى حد ما. ومع ذلك ، فهي أكثر المعلومات التي يمكن الوصول إليها ، خاصةً إذا كنت تقوم بتجميع المعلومات من الأشهر أو السنوات السابقة حيث لا يتوفر ببساطة رصيد المقبوضات لتواريخ أخرى من الشهر.
إذا كان لديك نشاط موسمي قوي ، فإن أفضل طريقة لحساب متوسط الحسابات المستحقة القبض هي حساب متوسط رصيد الذمم المدينة النهائية لكل شهر من الأشهر الاثني عشر الماضية ، وبالتالي دمج التأثيرات الكاملة للموسمية في الحساب. يرجى ملاحظة أن هذه عملية حسابية لاحقة لمدة 12 شهرًا ، لذلك ستقوم عادةً بتضمين الرصيد المستحق من بضعة أشهر على الأقل في السنة المالية السابقة.
إذا كان لديك نشاط تجاري سريع النمو ، فإن استخدام متوسط الرصيد المستحق لآخر 12 شهرًا سيقلل من قيمة المبالغ المستحقة القبض المتوقعة على أساس المضي قدمًا. وعلى العكس من ذلك ، فإن متوسط الذمم المدينة المبلغ عنها لنشاط تجاري متراجع سيكون مبالغًا فيه. في هذه الحالات ، سيكون من الأكثر دقة حساب متوسط الحسابات المستحقة القبض خلال الأشهر الثلاثة الماضية فقط.
متى يجب استخدام متوسط حساب الذمم المدينة؟ قد يرغب المقرضون في معرفة ذلك ، حتى يتمكنوا من تقدير متوسط متطلبات التمويل الممكنة. قد يكون مفيدًا أيضًا للتقدير العام لمستويات رأس المال العامل المدرجة في الميزانية. ومع ذلك ، يجب عليك ليس استخدمه عند إجراء تخطيط التدفق النقدي ، نظرًا لأن التغيرات اليومية في مستوى الذمم المدينة الفعلي قد تكون مختلفة تمامًا عن المتوسط طويل الأجل. أيضًا ، أظهر دائمًا للمقرض المحتمل مستوى حساباتك المقدرة في كل الفترة التي قد يحدث خلالها الإقراض ، بحيث يمكن للمقرض تحديد مستوى التمويل الأقصى الأنسب - لا يعد تقديم متوسط الرصيد مفيدًا في هذه الحالة.
