تمويل

كيفية حساب متوسط ​​حسابات القبض

مطلوب متوسط ​​رقم حسابات القبض في مواقف معينة لتجنب مشاكل القياس. عادةً ما تتضمن الأعمال التجارية رصيد حساباتها النهائية المستحقة القبض في تقارير مختلفة ، ولكن هناك حالات يؤدي فيها ذلك إلى نتائج غير صحيحة. تشمل مشاكل استخدام رصيد الذمم المدينة النهائية ما يلي:

  • يميل اليوم الأخير من الشهر إلى أن يكون اليوم الذي به أعلى رصيد حسابات مستحقة القبض.

  • قد يختلف رصيد الذمم المدينة بشكل كبير حسب الشهر ، حيث قد تكون المبيعات موسمية.

  • إذا كنت تقوم بالإبلاغ عن حسابات القبض على أساس سنوي فقط ، فسيكون التاريخ الوحيد المستخدم هو رقم نهاية العام ؛ نظرًا لأن العديد من الشركات تنظم سنواتها المالية لتتوافق مع أدنى مستويات أعمالها ، فإن هذا يعني أن رصيد حسابات القبض في نهاية العام قد يكون قريبًا من النهاية المنخفضة لما تواجهه الشركة بالفعل على مدار العام.

  • قد يكون مبلغ حساب واحد مستحق القبض في يوم معين مرتفعًا أو منخفضًا بشكل غير عادي ، لمجرد أنه ربما تم دفع فاتورة واحدة كبيرة في وقت مبكر جدًا أو بعد فوات الأوان.

بالنظر إلى هذه المشكلات ، من المنطقي بدلاً من ذلك حساب متوسط ​​رصيد حسابات القبض.

عندما تحسب متوسط ​​رصيد حسابات القبض ، يكون من الأسهل استخدام رصيد نهاية الشهر لكل شهر يتم قياسه ، وذلك ببساطة لأن هذه المعلومات يتم تسجيلها دائمًا في الميزانية العمومية ، وبالتالي فهي متوفرة دائمًا في السجلات المحاسبية. كما ذكرنا للتو ، هذا يعني أن متوسط ​​المبلغ قد يكون مرتفعًا إلى حد ما. ومع ذلك ، فهي أكثر المعلومات التي يمكن الوصول إليها ، خاصةً إذا كنت تقوم بتجميع المعلومات من الأشهر أو السنوات السابقة حيث لا يتوفر ببساطة رصيد المقبوضات لتواريخ أخرى من الشهر.

إذا كان لديك نشاط موسمي قوي ، فإن أفضل طريقة لحساب متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض هي حساب متوسط ​​رصيد الذمم المدينة النهائية لكل شهر من الأشهر الاثني عشر الماضية ، وبالتالي دمج التأثيرات الكاملة للموسمية في الحساب. يرجى ملاحظة أن هذه عملية حسابية لاحقة لمدة 12 شهرًا ، لذلك ستقوم عادةً بتضمين الرصيد المستحق من بضعة أشهر على الأقل في السنة المالية السابقة.

إذا كان لديك نشاط تجاري سريع النمو ، فإن استخدام متوسط ​​الرصيد المستحق لآخر 12 شهرًا سيقلل من قيمة المبالغ المستحقة القبض المتوقعة على أساس المضي قدمًا. وعلى العكس من ذلك ، فإن متوسط ​​الذمم المدينة المبلغ عنها لنشاط تجاري متراجع سيكون مبالغًا فيه. في هذه الحالات ، سيكون من الأكثر دقة حساب متوسط ​​الحسابات المستحقة القبض خلال الأشهر الثلاثة الماضية فقط.

متى يجب استخدام متوسط ​​حساب الذمم المدينة؟ قد يرغب المقرضون في معرفة ذلك ، حتى يتمكنوا من تقدير متوسط ​​متطلبات التمويل الممكنة. قد يكون مفيدًا أيضًا للتقدير العام لمستويات رأس المال العامل المدرجة في الميزانية. ومع ذلك ، يجب عليك ليس استخدمه عند إجراء تخطيط التدفق النقدي ، نظرًا لأن التغيرات اليومية في مستوى الذمم المدينة الفعلي قد تكون مختلفة تمامًا عن المتوسط ​​طويل الأجل. أيضًا ، أظهر دائمًا للمقرض المحتمل مستوى حساباتك المقدرة في كل الفترة التي قد يحدث خلالها الإقراض ، بحيث يمكن للمقرض تحديد مستوى التمويل الأقصى الأنسب - لا يعد تقديم متوسط ​​الرصيد مفيدًا في هذه الحالة.