يشير التدفق النقدي إلى التنسيق الحالي للإبلاغ عن التدفقات النقدية الداخلة والخارجة ، بينما يشير تدفق الأموال إلى تنسيق عفا عليه الزمن للإبلاغ عن مجموعة فرعية من نفس المعلومات. التدفق النقدي مشتق من بيان التدفقات النقدية. هذا البيان مطلوب بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، ويوضح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الناتجة عن نشاط تجاري خلال فترة إعداد التقارير. يتم تجميع المعلومات الواردة في قائمة التدفقات النقدية في المجالات الثلاثة التالية:
أنشطة التشغيل. تتألف من الأنشطة الرئيسية المدرة للدخل للأعمال ، مثل المتحصلات من بيع البضائع والمدفوعات للموردين والموظفين.
نشاطات إستثمارية. ينطوي على اقتناء الأصول طويلة الأجل والتخلص منها ، مثل النقد المستلم من بيع الممتلكات.
أنشطة التمويل. يتضمن تغييرات في النقد من بيع أو سداد أدوات التمويل ، مثل إصدار أو سداد الديون.
بيان التدفقات النقدية هو جزء من المجموعة الرئيسية من البيانات المالية التي تصدرها الأعمال التجارية ، على الرغم من أنها تعتبر عادة في المرتبة الثالثة من حيث الأهمية بعد بيان الدخل والميزانية العمومية. يمكن أن يكون البيان ذا فائدة كبيرة في الكشف عن تحركات النقد التي لا تظهر بسهولة من خلال الاطلاع على بيان الدخل. على سبيل المثال ، قد يكشف بيان الدخل أن الشركة حققت ربحًا كبيرًا ، بينما يوضح بيان التدفقات النقدية أن نفس الشركة خسرت نقودًا بالفعل أثناء القيام بذلك (ربما بسبب الاستثمارات الكبيرة في الأصول الثابتة أو رأس المال العامل). وبالتالي ، فإن تحليل التدفق النقدي مفيد لتحديد الصحة الأساسية للأعمال.
كان بيان تدفق الأموال مطلوبًا بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً من الفترة 1971 حتى 1987. أبلغ البيان بشكل أساسي عن التغييرات في مركز رأس المال العامل الصافي للكيان بين بداية ونهاية فترة التقرير. صافي رأس المال العامل هو الأصول المتداولة للكيان مطروحًا منه التزاماته المتداولة
