القيمة الدفترية للسند هي ذلك المبلغ المدرج في الميزانية العمومية للجهة المصدرة. القيمة الدفترية هي إجمالي القيمة الاسمية للسند وأي خصومات أو أقساط غير مطفأة. يحدث الخصم من القيمة الاسمية للسند عندما يرغب المستثمرون في كسب معدل فائدة أعلى من السعر الذي يدفعه السند ، لذلك يدفعون أقل من القيمة الاسمية للسند. على العكس من ذلك ، تحدث علاوة على القيمة الاسمية للسند عندما يكون سعر الفائدة الذي يدفعه السند أعلى من سعر السوق ، لذلك يكون المستثمرون على استعداد لدفع أكثر من القيمة الاسمية. يوجد دائمًا خصم أو قسط مرتبط بالسند ، لأن أسعار الفائدة تتقلب باستمرار. يتم إطفاء هذه الخصومات تدريجياً على مدى عمر السند ، بحيث تكون قيمته الاسمية بحلول تاريخ استحقاق السند مساوية لقيمته الدفترية.
عندما يكون هناك خصم من القيمة الاسمية للسند ، يتم طرح الخصم غير المطفأ المتبقي من القيمة الاسمية للوصول إلى القيمة الدفترية. عندما يكون هناك علاوة على القيمة الدفترية ، يتم إضافة قسط التأمين المتبقي غير المطفأ إلى القيمة الاسمية للسند للوصول إلى القيمة الدفترية.
شروط مماثلة
تُعرف القيمة الدفترية للسند أيضًا بقيمته الدفترية.
