نظرة عامة على شروط الائتمان
شروط الائتمان هي متطلبات الدفع المنصوص عليها في الفاتورة. من الشائع إلى حد ما أن يقدم البائعون شروط دفع مبكرة لعملائهم من أجل تسريع تدفق النقد الوارد. هذا أمر شائع بشكل خاص للشركات التي تعاني من ضائقة مالية ، أو تلك التي ليس لديها خط ائتمان احتياطي لاستيعاب أي عجز نقدي قصير الأجل. يجب أن تكون شروط الائتمان المقدمة للعملاء للدفع المبكر مربحة بما يكفي لكي يرغبون في الدفع مبكرًا ، ولكنها ليست مربحة لدرجة أن البائع يدفع فعليًا سعر فائدة مرتفعًا بشكل غير عادي لاستخدام الأموال التي يتلقاها في وقت مبكر.
مصطلح هيكل المستخدم لشروط الائتمان هو أن تذكر أولاً عدد الأيام التي تمنحها للعملاء من تاريخ الفاتورة للاستفادة من شروط ائتمان السداد المبكر. على سبيل المثال ، إذا كان من المفترض أن يدفع العميل في غضون 10 أيام دون أي خصم ، فإن الشروط هي "صافي 10 أيام" ، بينما إذا كان يجب على العميل الدفع في غضون 10 أيام للتأهل للحصول على خصم 2٪ ، فإن الشروط هي "2/10 ". للتوسع في المثال الأخير ، إذا كان يجب على العميل الدفع في غضون 10 أيام للحصول على خصم 2٪ ، أو يمكنه إجراء دفعة عادية في 30 يومًا ، فسيتم ذكر الشروط على أنها "2/10 net 30".
يوضح الجدول أدناه بعض شروط الائتمان الأكثر شيوعًا ، ويشرح ما تعنيه ، ويلاحظ أيضًا معدل الفائدة الفعلي الذي يتم تقديمه للعملاء مع كل واحد.
يمكن توسيع مفهوم شروط الائتمان ليشمل الترتيب الكامل الذي تتم بموجبه المدفوعات ، بدلاً من مجرد الشروط المرتبطة بالمدفوعات المبكرة. إذا كان الأمر كذلك ، يتم تضمين الموضوعات التالية ضمن شروط الائتمان:
مقدار الائتمان الممنوح للعميل
الفترة الزمنية التي يجب على العميل خلالها سداد الدفعات
شروط خصم السداد المبكر
الغرامة التي سيتم فرضها في حالة التأخر في السداد
تكلفة الائتمان
يجب أن تكون على دراية بصيغة تحديد معدل الفائدة الفعلي الذي تقدمه للعملاء من خلال استخدام شروط خصم السداد المبكر. خطوات الصيغة هي:
احسب الفرق بين تاريخ الدفع لأولئك الذين يأخذون خصم السداد المبكر ، والتاريخ الذي يكون فيه الدفع مستحقًا بشكل طبيعي ، وقسمه إلى 360 يومًا. على سبيل المثال ، ضمن 2/10 صافي 30 مصطلحًا ، يمكنك تقسيم 20 يومًا إلى 360 ، للوصول إلى 18. يمكنك استخدام هذا الرقم لجعل معدل الفائدة المحسوب في الخطوة التالية سنويًا.
اطرح نسبة الخصم من 100٪ وقسم النتيجة على نسبة الخصم. على سبيل المثال ، تحت 2/10 صافي 30 مصطلحًا ، يمكنك قسمة 2٪ على 98٪ للوصول إلى 0.0204. هذا هو معدل الفائدة الذي يتم تقديمه من خلال شروط الائتمان.
اضرب نتيجة كلا الحسابين معًا للحصول على معدل الفائدة السنوي. لإتمام هذا المثال ، ستقوم بضرب 18 في 0.0204 للوصول إلى معدل فائدة سنوي فعلي يبلغ 36.72٪.
وبالتالي ، فإن الحساب الكامل لتكلفة الائتمان هو:
نسبة الخصم٪ / (1-خصم٪) × (360 / (أيام الدفع المسموح بها بالكامل - أيام الخصم))
المحاسبة عن شروط الائتمان
عندما يأخذ العميل خصمًا مبكرًا للدفع لسداد فاتورة ، تكون محاسبة المعاملة كما يلي:
نقد مدين لمبلغ النقد المستلم
خصومات مبيعات الخصم لمبلغ خصم السداد المبكر
حسابات دائنة مستحقة القبض لكامل مبلغ الفاتورة
يقوم هذا الإدخال بمسح الفاتورة بشكل فعال من تقرير حسابات القبض القديمة ، حيث تم دفعها بالكامل الآن.
جدول شروط الائتمان
يحتوي الجدول التالي على عدد من شروط الدفع القياسية ، وما تعنيه ، وسعر الفائدة السنوي الفعلي المقدم بموجب شروط الائتمان هذه (إن وجدت).
