تسوية الحسابات المستحقة القبض هي عملية مطابقة المبالغ التفصيلية لفواتير العملاء غير المدفوعة بإجمالي حسابات القبض الواردة في دفتر الأستاذ العام. عملية المطابقة هذه مهمة ، لأنها تثبت أن رقم دفتر الأستاذ العام للمستحقات مبرر. مصدرا المعلومات لهذه التسوية هما كما يلي:
دفتر الأستاذ العام. عادة ما يكون هناك حساب في دفتر الأستاذ العام مخصص بشكل خاص للتجميع الوحيد لجميع المستحقات المتعلقة بالعملاء (المعروفة باسم الذمم المدينة التجارية). بعد تسجيل جميع الحركات لفترة إعداد التقارير وترحيل جميع أرصدة دفتر الأستاذ الفرعي إلى دفتر الأستاذ العام ، يكون الرصيد النهائي الناتج في حساب الذمم المدينة هو إجمالي الملخص الذي سيتم التحقق منه من خلال التسوية.
تفاصيل المستحقات. عادةً ما يتم تسجيل القائمة التفصيلية لفواتير العملاء غير المدفوعة التي يجب أن تتطابق مع الرصيد الختامي في دفتر الأستاذ العام في دفتر أستاذ مبيعات فرعي. لاستخراج هذه المعلومات لأغراض التسوية ، قم بطباعة تقرير الذمم المدينة القديمة اعتبارًا من اليوم الأخير من فترة التقرير. ثم تتم مقارنة الإجماليات في هذا التقرير بإجمالي المبالغ المستحقة في دفتر الأستاذ العام.
عند إجراء التسوية ، قد تكون هناك فروق بين المبلغين للأسباب التالية:
تم إدخال إدخال دفتر اليومية إلى حساب دفتر الأستاذ العام الذي تجاوز دفتر الأستاذ للمبيعات الفرعية. هذا هو السبب الأكثر شيوعًا للاختلاف.
تم ترحيل الفواتير بطريق الخطأ إلى حساب آخر غير حساب الذمم التجارية المدينة. هذا هو السبب الأقل شيوعًا للاختلاف ، حيث تم تعيين وحدة الفوترة لتسجيل جميع الفواتير تلقائيًا في الحساب الصحيح.
تم تشغيل تقرير الذمم المدينة القديمة اعتبارًا من تاريخ مختلف عن التاريخ المستخدم للحصول على رصيد دفتر الأستاذ العام.
يتم إجراء عملية التسوية هذه عادةً كجزء من أنشطة إقفال نهاية الشهر قبل إصدار البيانات المالية. إذا لم يتم إجراء التسوية واتضح أن هناك خطأ في دفتر الأستاذ العام ، فهذا يعني أنه قد يكون هناك عدم دقة جوهرية في البيانات المالية.
كحد أدنى ، يجب أن يكون هناك تسوية للحسابات المستحقة القبض في نهاية السنة المالية ، بحيث تتم إزالة أي أخطاء تتعلق بالمدينين من البيانات المالية قبل فحصها من قبل مدققي حسابات الشركة الخارجيين.
