تمويل

المحاسبة عن ملاحظة لا تحمل فائدة

السند الذي لا يحمل فائدة هو دين لا يوجد فيه مطلب موثق للمقترض لدفع أي معدل فائدة للمقرض. إذا تم إعادة بيع هذه السند إلى طرف ثالث ، فسيتم بيع الدين بخصم من قيمته الاسمية ، بحيث يحقق المشتري الخارجي في النهاية مكسبًا عندما استرده المقترض بقيمته الاسمية.

إذا كانت السند الذي لا يحمل فائدة سندات ، فإن المُصدر يبيع السند بخصم كبير ويلتزم بسداد القيمة الاسمية للسند في تاريخ استحقاقه. يسمح هذا النهج للمصدر بتجنب سداد مدفوعات الفائدة الدورية على السند. بدلاً من ذلك ، تتركز جميع التزامات الدفع النقدي من قبل المُصدر في تاريخ استحقاق السند.

يجب على حامل السند الذي لا يحمل فائدة الاعتراف بإيرادات الفوائد المحسوبة على الأداة. هذا يتطلب الخطوات التالية:

  1. احسب القيمة الحالية للملاحظة ، مخصومة بناءً على سعر الفائدة في السوق.

  2. اضرب سعر الفائدة في السوق بالقيمة الحالية للملاحظة للوصول إلى مبلغ دخل الفائدة.

  3. سجل إيرادات الفوائد كائتمان لإيرادات الفوائد وخصم من حساب الأصول للاستثمار في الملاحظة. بمرور الوقت ، ستؤدي سلسلة الديون المستمرة المرتبطة بإقرار إيرادات الفوائد إلى زيادة مبلغ الأصل إلى القيمة الاسمية للملاحظة.

  4. عندما يقوم المُصدر بتسديد المذكرة ، قم بتسجيل خصم على النقد وائتمان لحساب الأصول للاستثمار في الملاحظة.

يتم استخدام نفس الأسلوب من قبل مُصدر السند ، باستثناء أن مصروفات الفائدة يتم تسجيلها ، ويتم زيادة قيمة حساب الالتزامات المستحقة الدفع تدريجيًا حتى يحين الوقت الذي يتم فيه سداد الدين بقيمته الاسمية.

شروط مماثلة

تُعرف السندات التي لا تحمل فائدة أيضًا بسند بدون قسيمة.