تمويل

نسبة دوران الحسابات الدائنة

معدل دوران الحسابات الدائنة هو نسبة تقيس السرعة التي تدفع بها الشركة لمورديها. إذا انخفضت نسبة المبيعات من فترة إلى أخرى ، فهذا يشير إلى أن الشركة تدفع لمورديها بشكل أبطأ ، وقد يكون مؤشرًا على تدهور الوضع المالي. يمكن أن يشير التغيير في نسبة الدوران أيضًا إلى شروط الدفع المتغيرة مع الموردين ، على الرغم من أن هذا نادرًا ما يكون له تأثير طفيف على النسبة. إذا كانت الشركة تدفع لمورديها بسرعة كبيرة ، فقد يعني ذلك أن الموردين يطالبون بشروط دفع سريعة ، أو أن الشركة تستفيد من خصومات السداد المبكر.

لحساب نسبة دوران الحسابات الدائنة ، لخص جميع المشتريات من الموردين خلال فترة القياس وقسمها على متوسط ​​مبلغ الحسابات المستحقة الدفع خلال تلك الفترة. الصيغة هي:

إجمالي مشتريات المورد ÷ ((حسابات البداية مستحقة الدفع + حسابات الدفع الختامية) / 2)

يمكن تعديل الصيغة لاستبعاد المدفوعات النقدية للموردين ، حيث يجب أن يتضمن البسط عمليات الشراء بالائتمان من الموردين فقط. ومع ذلك ، فإن مبلغ المدفوعات النقدية المقدمة للموردين عادة ما يكون صغيرًا جدًا بحيث لا يكون هذا التعديل ضروريًا. قد يكون استبعاد الدفع النقدي ضروريًا إذا تأخرت الشركة في الدفع للموردين لدرجة أنهم يطلبون الآن مدفوعات نقدية مقدمًا.

على سبيل المثال ، يريد المتحكم في شركة ABC تحديد معدل دوران حسابات الشركة المستحقة الدفع للسنة الماضية. في بداية هذه الفترة ، كان رصيد الحسابات الدائنة في البداية 800 ألف دولار ، والرصيد النهائي 884 ألف دولار. المشتريات للأشهر الـ 12 الماضية كانت 7،500،000 دولار. بناءً على هذه المعلومات ، تحسب وحدة التحكم معدل دوران الحسابات الدائنة على النحو التالي:

مشتريات بقيمة 7500000 دولار ((800000 دولار بداية الذمم الدائنة + 884000 دولار الذمم الدائنة النهائية) / 2)

= 7،500،000 دولار مشتريات ÷ 842،000 دولار متوسط ​​الحسابات الدائنة

= 8.9 معدل دوران الحسابات الدائنة

وبالتالي ، فقد تجاوزت حسابات ABC الدائنة 8.9 مرة خلال العام الماضي. لحساب معدل دوران الحسابات الدائنة بالأيام (والذي يوضح متوسط ​​عدد الأيام التي يظل فيها المستحق الدفع غير مدفوع) ، تقسم وحدة التحكم 8.9 إلى 365 يومًا ، مما ينتج عنه:

365 يومًا / 8.9 دورة = 41 يومًا

تحذيرات بخصوص الاستخدام

تقيس الشركات أحيانًا نسبة دوران الحسابات الدائنة فقط باستخدام تكلفة البضائع المباعة في البسط. هذا غير صحيح ، حيث قد يكون هناك قدر كبير من النفقات الإدارية التي يجب تضمينها أيضًا في البسط. إذا كانت الشركة تستخدم فقط تكلفة البضائع المباعة في البسط ، فإن هذا يخلق نسبة دوران عالية بشكل مفرط. يمكن أيضًا أن تحدث نسبة دوران عالية بشكل غير صحيح إذا تم تضمين مدفوعات الدفع النقدي عند التسليم المقدمة للموردين في النسبة ، نظرًا لأن هذه المدفوعات مستحقة لمدة صفر يوم.

شروط مماثلة

يُعرف معدل دوران الحسابات الدائنة أيضًا باسم معدل دوران الذمم الدائنة ونسبة دوران الدائنين.