الدرع الضريبي هو الاستخدام المتعمد للنفقات الخاضعة للضريبة لتعويض الدخل الخاضع للضريبة. القصد من الدرع الضريبي هو إرجاء أو إلغاء الالتزامات الضريبية. يمكن أن يؤدي ذلك إلى خفض معدل الضريبة الفعلي لشركة أو فرد ، وهو أمر مهم بشكل خاص عندما يكون دخلهم المبلغ عنه مرتفعًا جدًا. أمثلة على النفقات الخاضعة للضريبة المستخدمة كدرع ضريبي:
دفع الأموال للمساهمات الخيرية ، لشحن المساهمات كمصروف خاضع للضريبة
تكبد الديون ، من أجل خصم مصروفات الفائدة ذات الصلة كمصروف خاضع للضريبة
تكبد المصاريف الطبية ، من أجل خصم المدفوعات كمصاريف خاضعة للضريبة
اقتناء الأصول الثابتة ، من أجل تحميل الاستهلاك المعجل أو الاستهلاك (في حالة الأصول غير الملموسة) كمصروف خاضع للضريبة
يتم حساب قيمة الدرع الضريبي كمبلغ المصروفات الخاضعة للضريبة ، مضروبًا في معدل الضريبة. وبالتالي ، إذا كان معدل الضريبة 21٪ وكان للشركة 1000 دولار من مصروفات الفائدة ، فإن قيمة الدرع الضريبي لمصروف الفائدة هي 210 دولارات.
يمكن استخدام استراتيجية الدرع الضريبي لزيادة قيمة الأعمال ، حيث إنها تقلل من الالتزام الضريبي الذي من شأنه أن يقلل من قيمة أصول الكيان. يجب استخدام تأثيرات الدرع الضريبي في جميع تحليلات التدفق النقدي ، حيث يتأثر مبلغ النقد المدفوع في الضرائب.
تتوفر استراتيجيات الدرع الضريبي لكل من الإقرارات الضريبية للشركات والأفراد. المثال الكلاسيكي لاستراتيجية الدرع الضريبي للفرد هو الحصول على منزل برهن عقاري. إن مصروفات الفائدة المرتبطة بالرهن العقاري قابلة للخصم الضريبي ، والتي يتم تعويضها بعد ذلك مقابل الدخل الخاضع للضريبة للشخص ، مما يؤدي إلى انخفاض كبير في التزامه الضريبي.
