تمويل

التدفقات النقدية

التدفق النقدي الخارج هو مقدار النقد الذي تنفقه الشركة. تندرج أسباب هذه المدفوعات النقدية في أحد التصنيفات التالية:

  • أنشطة التشغيل. الأمثلة هي المدفوعات للموظفين والموردين.

  • نشاطات إستثمارية. ومن الأمثلة على ذلك القروض المقدمة إلى كيانات أخرى أو النفقات المقدمة للحصول على أصول ثابتة.

  • أنشطة التمويل. ومن الأمثلة على ذلك المدفوعات لإعادة شراء الأسهم أو توزيع الأرباح.

تقع هذه الفئات العامة للتدفقات النقدية ضمن بيان التدفقات النقدية ، وهو أحد البيانات المالية التي تنتجها الشركة. إن مبلغ التدفقات النقدية الخارجة الموضح في بيان التدفقات النقدية هو للفترة الزمنية التي يغطيها البيان.

يمكن حجب مقدار التدفق النقدي الخارج عن طريق الاحتفاظ بالسجلات بموجب أساس الاستحقاق المحاسبي ، حيث يمكن تسجيل المستحقات التي تغير مبلغ النفقات المبلغ عنها ، على الرغم من عدم دفع أي نقد. وبالتالي ، من المفيد فحص التدفقات النقدية الخارجة في بيان التدفقات النقدية على خط الاتجاه ، لمعرفة ما إذا كانت الشركة تربح أو تخسر النقد. هناك حاجة إلى معرفة كاملة بالتدفق النقدي الخارجي للتأكد من أن الشركة لديها نقود كافية (أو يمكنها التخطيط للحصول على ديون جديدة أو بيع الأسهم) لضمان بقائها في العمل.