تخطيط الميزانية هو عملية إنشاء ميزانية ثم استخدامها للتحكم في عمليات الأعمال التجارية. الغرض من تخطيط الميزانية هو التخفيف من مخاطر أن تكون النتائج المالية للمؤسسة أسوأ مما كان متوقعًا. الخطوة الأولى في تخطيط الميزانية هي بناء الميزانية. يتم تحقيق ذلك من خلال الانخراط في المهام التالية ، والتي يتم تقديمها بترتيبها التقريبي:
الحصول على التوجيه الاستراتيجي من مجلس الإدارة. هذه الخطوة ضرورية لتعيين الاتجاه العام للخطة ، مثل إضافة خط إنتاج جديد أو إنهاء شركة تابعة.
إنشاء تقويم لمعالم الميزانية. هناك حاجة إلى تواريخ استحقاق محددة لضمان قيام فريق الإدارة بإنشاء الأجزاء الخاصة بهم من الميزانية في الوقت المناسب ، بحيث يمكن دمج هذه الأجزاء في نموذج الميزانية الرئيسي.
إنشاء سياسات وإجراءات الميزانية. هذه الوثائق ضرورية لإعطاء التوجيه لأولئك المديرين المشاركين في إنشاء الميزانية.
قم بتحميل الميزانية مسبقًا. في بعض الحالات ، يكون من الأفضل تزويد المديرين بنموذج ميزانية أولي يحتوي بالفعل على ميزانية تقديرية. تعتمد الميزانية التقديرية على النتائج التاريخية المعدلة للتضخم. يمكن للمديرين بعد ذلك تركيز انتباههم على التغييرات الأكثر أهمية في نموذج الميزانية.
قم بإصدار نموذج الميزانية الأولية ، مع السياسات والإجراءات والتواريخ الرئيسية ، إلى المديرين المسؤولين. ثم يقوم الشخص المسؤول عن الميزانية بتقديم الدعم لهؤلاء المديرين أثناء قيامهم بتعديل نموذج الميزانية المقدم.
تجميع ومراجعة النموذج. عندما يتم إرجاع شرائح الميزانية من قبل المديرين ، يتم تجميع القطاعات في نموذج ميزانية رئيسية ، ثم تتم مراجعتها من قبل الإدارة العليا. من المرجح أن يطلب هؤلاء المديرون إجراء تغييرات على النموذج ، مثل التعديلات في الإنفاق الرأسمالي أو مستويات النفقات. تتطلب هذه التفويضات سلسلة من المراجعات من قبل المديرين الذين قاموا بإنشاء النموذج.
بمجرد رضا جميع الأطراف عن نموذج الميزانية ، يقوم مجلس الإدارة بالتوقيع عليه ويقوم قسم المحاسبة بتحميله في برنامج المحاسبة ، مما يؤدي إلى الميزانية مقابل البيانات المالية الفعلية.
بمجرد اكتمال نموذج الميزانية ، يتم استخدامه بعد ذلك للتحكم في عمليات الأعمال التجارية. يمكن القيام بذلك بالطرق التالية:
تقرير الميزانية مقابل الفروق الفعلية للإدارة ، بحيث يتم التحقيق في أكبر الفروق السلبية.
دفع المكافآت على أساس الامتثال للميزانية.
لا تسمح بالنفقات إلا إذا كان هناك تمويل متبقي في الميزانية للقيام بذلك.
