الرقابة الداخلية هي مجموعة متداخلة من الأنشطة التي يتم وضعها ضمن إجراءات التشغيل العادية للمؤسسة ، بهدف حماية الأصول وتقليل الأخطاء وضمان إجراء العمليات بطريقة معتمدة. هناك طريقة أخرى للنظر إلى الرقابة الداخلية وهي أن هذه الأنشطة ضرورية للتخفيف من حجم وأنواع المخاطر التي تتعرض لها الشركة. الضوابط مفيدة أيضًا لإنتاج بيانات مالية موثوقة باستمرار.
تأتي الرقابة الداخلية بسعر ، وهو أن أنشطة التحكم تبطئ في كثير من الأحيان تدفق العمليات الطبيعية للأعمال التجارية ، مما قد يقلل من كفاءتها الإجمالية. وبالتالي ، فإن تطوير نظام للرقابة الداخلية يتطلب من الإدارة تحقيق التوازن بين الحد من المخاطر والكفاءة. يمكن أن تؤدي هذه العملية في بعض الأحيان إلى قبول الإدارة لمقدار معين من المخاطر من أجل إنشاء ملف تعريف استراتيجي يسمح للشركة بالمنافسة بشكل أكثر فعالية ، حتى لو كانت تعاني من خسائر عرضية بسبب تقليل الضوابط بشكل متعمد.
يميل نظام الضوابط الداخلية إلى زيادة الشمولية مع زيادة حجم الشركة. هذا ضروري ، لأن المؤسسين الأصليين ليس لديهم الوقت للحفاظ على الإشراف الكامل عندما يكون هناك العديد من الموظفين و / أو المواقع. علاوة على ذلك ، عندما تصبح شركة عامة ، هناك متطلبات إضافية للرقابة المالية يجب تنفيذها ، خاصة إذا كان سيتم إدراج أسهم الشركة للبيع في البورصة. وبالتالي ، فإن تكلفة الضوابط تميل إلى الزيادة مع الحجم.
تأتي الرقابة الداخلية بأشكال عديدة منها ما يلي:
يشرف مجلس الإدارة على المنظمة بأكملها ، ويوفر الحوكمة على فريق الإدارة.
يفحص المدققون الداخليون بشكل روتيني جميع العمليات ، ويبحثون عن الإخفاقات التي يمكن تصحيحها إما باستخدام ضوابط جديدة أو تعديلات على الضوابط الحالية.
يتم تغيير العمليات بحيث يشارك أكثر من شخص في كل عملية ؛ يتم ذلك حتى يتمكن الأشخاص من التحقق من بعضهم البعض ، مما يقلل من حوادث الاحتيال واحتمال حدوث أخطاء.
الوصول إلى سجلات الكمبيوتر مقيد ، بحيث لا يتم توفير المعلومات إلا لأولئك الأشخاص الذين يحتاجون إليها لإجراء مهام محددة. يؤدي القيام بذلك إلى تقليل مخاطر سرقة المعلومات وخطر سرقة الأصول من خلال تعديل سجلات الملكية.
تُغلق الأصول عندما لا تكون قيد الاستخدام ، مما يزيد من صعوبة سرقتها.
المفهوم الرئيسي هو أنه حتى أكثر أنظمة الرقابة الداخلية شمولاً لن يقضي تمامًا على مخاطر الاحتيال أو الخطأ. سيكون هناك دائمًا عدد قليل من الحوادث ، عادةً بسبب ظروف غير متوقعة أو جهد حازم للغاية من قبل شخص يريد ارتكاب عملية احتيال.
