تتمثل الخطوة الأولى في عملية إنشاء البيانات المالية في إعداد ميزان المراجعة. يتم إعداد ميزان المراجعة في نهاية كل فترة تقرير. يتم ذلك من أجل تجميع المعلومات المحاسبية لإدراجها في البيانات المالية. لإعداد ميزان المراجعة ، اتبع الخطوات التالية:
قم بإنشاء ورقة عمل من ثمانية أعمدة ، مع رؤوس الأعمدة لرقم الحساب واسم الحساب وإجمالي الخصم وإجمالي الائتمان. تغطي هذه المدخلات الأولية في جدول البيانات. سنضيف عناوين الأعمدة المتبقية لاحقًا.
لكل حساب دفتر أستاذ عام ، قم بتلخيص رصيد الحساب بحيث يكون هناك رصيد حساب نهائي واحد يكون إما مدينًا أو ائتمانًا.
بدءًا بالحساب الأول في دفتر الأستاذ العام ، انقل إلى ورقة عمل ميزان المراجعة رقم الحساب واسم الحساب. إذا كان الرصيد النهائي في الحساب مدينًا ، أدخل هذا المبلغ في عمود الخصم لهذا الحساب. إذا كان الرصيد النهائي عبارة عن ائتمان ، أدخل هذا المبلغ في عمود الائتمان لهذا الحساب.
اجمع المبالغ في عمود الخصم وأضف المبالغ في عمود الائتمان. يجب أن تتطابق المجاميع. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فإما أنه لم يتم تحويل رصيد الحساب إلى ميزان المراجعة ، أو تم ترحيله بشكل غير صحيح ، أو أن دفتر الأستاذ العام غير صحيح. أصلح هذه المشكلات قبل المتابعة.
أضف عناوين إلى العمودين الخامس والسادس من ورقة العمل ، والتي تهدف إلى ضبط الديون وضبط الاعتمادات. استخدم هذه الأعمدة لإدخال أي إدخالات ضبط. عادة ما تكون هذه التعديلات لإدخالات الاستحقاق إما لتأجيل أو تسريع الاعتراف بالنفقات.
أضف عناوين إلى العمودين السابع والثامن من ورقة العمل ، والتي تخص إجماليات الخصم النهائي وإجماليات الائتمان النهائية. الإدخالات في هذا العمود هي المدينات والائتمانات الأصلية ، بالإضافة إلى أو ناقص إدخالات التعديل.
اجمع المبالغ في عمود الخصم النهائي وأضف المبالغ في عمود الائتمان النهائي. يجب أن تتطابق المجاميع. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فلن يتم ترحيل رصيد الحساب المعدل بشكل صحيح. أصلح هذه المشكلات قبل المتابعة.
ميزان المراجعة جاهز الآن للاستخدام في إعداد البيانات المالية. من المحتمل جدًا أن تتطلب البيانات المالية الأولية المشتقة من ميزان المراجعة هذا مزيدًا من التعديلات ، وفي هذه الحالة يتم إجراء تغييرات إضافية على أعمدة إدخال التعديل ، ويتم إنشاء بيانات مالية جديدة.
لا يلزم وجود ميزان المراجعة في نظام المحاسبة المحوسب ، حيث يقوم البرنامج تلقائيًا بإعداد البيانات المالية من المعلومات الموجودة في دفتر الأستاذ العام ؛ لا توجد خطوة وسيطة لإعداد ميزان المراجعة أيضًا.
