تمويل

نسبة يوم القيامة

نسبة يوم القيامة هي المقياس الأكثر تحفظًا لقدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل. الاسم مشتق من افتراض أنه إذا كانت الشركة على وشك الإفلاس ، فهل يمكنها أن تدفع فواتيرها في الوقت الحالي؟ لا يتم استخدام النسبة فعليًا لهذا الغرض ، بل لتحديد مدى كفاية مبلغ النقد المتاح. تعتبر النسبة مفيدة بشكل خاص عند تتبعها على خط الاتجاه ، لمعرفة ما إذا كان مقدار المخزن النقدي يتناقص بمرور الوقت ، مما يشير إلى أزمة سيولة محتملة في المستقبل القريب.

إن حساب نسبة يوم القيامة هو تجميع النقد والنقد المعادل (البنود القابلة للتحويل على الفور إلى نقد) والقسمة على المبلغ الإجمالي للمطلوبات المتداولة. الصيغة هي:

(النقدية + النقدية المعادلة) ÷ الخصوم المتداولة = نسبة يوم القيامة

من المرجح أن تتبنى الشركة التي تستخدم هذا القياس أكثر ممارسات إدارة النقد تحفظًا ، من أجل تعزيز مبلغ النقد المتاح في جميع الأوقات. من المرجح أن تقوم وظيفة الخزانة المُدارة بشكل أكثر إحكامًا والتي تتمتع بقدرات جيدة للتنبؤ بالنقد باستثمار الأموال الزائدة في الأدوات التي لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد ، مما يؤدي إلى انخفاض نسبة يوم القيامة.

تتمثل إحدى المشكلات المتعلقة بهذه النسبة في أن أرصدة النقد والمطلوبات يمكن أن تختلف اختلافًا كبيرًا خلال فترة تقرير واحدة ، لذلك من المنطقي استخدام متوسط ​​الأرصدة لكل من البسط والمقام لفترة القياس. أيضًا ، لا تأخذ النسبة في الحسبان الأصول التي على وشك التحول إلى نقد أو التزامات أولية ؛ بمعنى آخر ، تستند النسبة إلى الوضع الحالي ، وليس إسقاطًا للأرصدة والمطلوبات النقدية حتى يوم أو يومين في المستقبل.

شروط مماثلة

تُعرف نسبة يوم القيامة أيضًا باسمنسبة نقدية.