تمويل

التسويات المصرفية

نظرة عامة على التسوية البنكية

التسوية البنكية هي عملية مطابقة الأرصدة في السجلات المحاسبية للكيان لحساب نقدي بالمعلومات المقابلة في كشف الحساب المصرفي. الهدف من هذه العملية هو التأكد من الاختلافات بين الاثنين ، وتسجيل التغييرات في السجلات المحاسبية حسب الاقتضاء. المعلومات الواردة في كشف الحساب المصرفي هي سجل البنك لجميع المعاملات التي تؤثر على الحساب المصرفي للكيان خلال الشهر الماضي.

يجب إكمال التسوية المصرفية على فترات منتظمة لجميع الحسابات المصرفية ، للتأكد من صحة السجلات النقدية للشركة. خلاف ذلك ، قد تجد أن الأرصدة النقدية أقل بكثير مما كان متوقعًا ، مما يؤدي إلى الشيكات المرتجعة أو رسوم السحب على المكشوف. ستكشف التسوية المصرفية أيضًا عن بعض أنواع الاحتيال بعد وقوعها ؛ يمكن استخدام هذه المعلومات لتصميم ضوابط أفضل على استلام ودفع النقد.

إذا كان هناك نشاط ضئيل جدًا في الحساب المصرفي بحيث لا توجد بالفعل حاجة لإجراء تسوية بنكية دورية ، فيجب أن تتساءل عن سبب وجود الحساب. قد يكون من الأفضل إنهاء الحساب وترحيل أي أموال متبقية إلى حساب أكثر نشاطًا. من خلال القيام بذلك ، قد يكون من الأسهل استثمار الأموال المتبقية ، وكذلك مراقبة حالة الاستثمار.

كحد أدنى ، قم بإجراء تسوية بنكية بعد فترة وجيزة من نهاية كل شهر ، عندما يرسل البنك للشركة كشف حساب بنكي يحتوي على الرصيد النقدي لبداية البنك ، والمعاملات خلال الشهر ، والرصيد النقدي الختامي. من الأفضل إجراء تسوية بنكية كل يوم ، بناءً على معلومات البنك الشهرية حتى تاريخه ، والتي يجب أن تكون متاحة على موقع الويب الخاص بالبنك. من خلال إكمال التسوية المصرفية كل يوم ، يمكنك اكتشاف المشكلات وتصحيحها على الفور. على وجه الخصوص ، ستبرز التسوية اليومية أي ديون ACH من الحساب لم تصرح به ؛ يمكنك بعد ذلك تثبيت كتلة مدين على الحساب لمنع استخدام خصومات غرفة المقاصة الآلية هذه لسحب الأموال من الحساب دون إذنك.

من غير المحتمل للغاية أن يكون الرصيد النقدي النهائي للشركة والرصيد النقدي النهائي للبنك متطابقين ، حيث من المحتمل أن تكون هناك مدفوعات وإيداعات متعددة قيد النقل في جميع الأوقات ، بالإضافة إلى رسوم الخدمات المصرفية (لقبول الشيكات وتسجيل الودائع وما إلى ذلك. إيابا) ، والعقوبات (عادة للسحب على المكشوف) ، ودائع الأموال غير الكافية التي لم تسجلها الشركة بعد.

يتمثل تدفق العملية الأساسي للتسوية المصرفية في البدء بالرصيد النقدي الختامي للبنك ، وإضافة أي ودائع يتم نقلها من الشركة إلى البنك ، وطرح أي شيكات لم يتم تصفية البنك بعد ، وإما إضافة أو خصم أي شيء آخر العناصر. بعد ذلك ، انتقل إلى الرصيد النقدي النهائي للشركة وخصم منه أي رسوم خدمات بنكية وشيكات NSF وغرامات ، وأضف إليها أي فائدة مكتسبة. في نهاية هذه العملية ، يجب أن يساوي الرصيد المصرفي المعدل الرصيد النقدي المعدل للنهاية للشركة.

مصطلحات التسوية البنكية

المصطلحات الأساسية التي يجب أن تكون على دراية بها عند التعامل مع تسوية بنكية هي:

  • إيداع في العبور. النقدية و / أو الشيكات التي تم استلامها وتسجيلها من قبل كيان ، ولكن لم يتم تسجيلها بعد في سجلات البنك حيث تودع الكيان الأموال. إذا حدث هذا في نهاية الشهر ، فلن يظهر الإيداع في كشف الحساب البنكي ، وبالتالي يصبح عنصر التسوية في التسوية البنكية. يحدث الإيداع أثناء النقل عندما يصل الإيداع إلى البنك متأخرًا جدًا لتسجيله في ذلك اليوم ، أو إذا أرسل الكيان الوديعة بالبريد إلى البنك (في هذه الحالة ، يمكن أن يتسبب تعويم البريد لعدة أيام في حدوث تأخير) ، أو الكيان لم يرسل الإيداع إلى البنك على الإطلاق.

  • الاختيار المتميز. دفع بشيك تم تسجيله من قبل الكيان المُصدِر ، ولكنه لم يزيل حسابه المصرفي بعد كخصم من النقد. إذا لم يكن قد قام بتصفية البنك بحلول نهاية الشهر ، فلن يظهر في كشف الحساب البنكي لنهاية الشهر ، وكذلك عنصر التسوية في التسوية البنكية لنهاية الشهر.

  • فحص NSF. شيك لم يتم تكريمه من قبل بنك الجهة المصدرة للشيك ، على أساس أن الحساب المصرفي للمنشأة لا يحتوي على أموال كافية. NSF هو اختصار لعبارة "الأموال غير الكافية". الكيان الذي يحاول صرف شيك NSF قد يفرض رسوم معالجة من قبل البنك الخاص به. من المؤكد أن الكيان الذي يصدر شيك NSF سيتقاضى رسومًا من البنك.

إجراء تسوية البنك

يفترض إجراء التسوية البنكية التالي أنك تقوم بإنشاء تسوية بنكية في حزمة برامج محاسبة ، مما يجعل عملية التسوية أسهل:

  1. أدخل وحدة برنامج التسوية المصرفية. ستظهر قائمة بالشيكات غير المحصلة والودائع غير المحصلة.

  2. تحقق في وحدة التسوية البنكية من جميع الشيكات المدرجة في كشف الحساب المصرفي على أنها تصفية البنك.

  3. تحقق في وحدة التسوية البنكية من جميع الودائع المدرجة في كشف الحساب المصرفي على أنها تصفية البنك.

  4. أدخل كمصروفات جميع الرسوم المصرفية التي تظهر في كشف الحساب المصرفي ، والتي لم يتم تسجيلها بالفعل في سجلات الشركة.

  5. أدخل الرصيد الختامي في كشف الحساب البنكي. إذا كان الكتاب والأرصدة المصرفية متطابقتين ، فقم بترحيل جميع التغييرات المسجلة في التسوية البنكية وإغلاق الوحدة. إذا لم تتطابق الأرصدة ، فاستمر في مراجعة التسوية البنكية لبنود التسوية الإضافية. ابحث عن العناصر التالية:

  • الشيكات المقيدة في السجلات المصرفية بمبلغ مختلف عما هو مسجل في سجلات الشركة.

  • الودائع المسجلة في السجلات المصرفية بمبلغ مختلف عما هو مسجل في سجلات الشركة.

  • الشيكات المقيدة في السجلات المصرفية التي لا يتم تسجيلها إطلاقاً في سجلات الشركة.

  • الودائع المسجلة في السجلات المصرفية التي لا يتم تسجيلها إطلاقاً في سجلات الشركة.

  • التحويلات البرقية الواردة والتي تم استخراج رسوم رفع منها.

مشاكل التوفيق بين البنك

هناك العديد من المشكلات التي تظهر باستمرار كجزء من تسوية البنك ، والتي يجب أن تكون على دراية بها. هم انهم:

  • الشيكات غير المحصلة التي لا تزال غير معروضة. سيكون هناك عدد متبقي من الشيكات التي لم يتم تقديمها للبنك للدفع لفترة طويلة ، أو التي لم يتم تقديمها للدفع مطلقًا. على المدى القصير ، يجب أن تعاملها بنفس الطريقة التي تعامل بها أي شيكات أخرى غير محسومة - فقط احتفظ بها في قائمة الشيكات غير المحسوبة في برنامج المحاسبة الخاص بك ، بحيث تكون عنصر تسوية مستمر. على المدى الطويل ، يجب عليك الاتصال بالمستفيد لمعرفة ما إذا كان قد استلم الشيك ؛ ستحتاج على الأرجح إلى إلغاء الشيك القديم وإصدار شيك جديد.

  • يتم مسح الشيكات للبنك بعد إبطالها. كما هو مذكور في الإصدار الخاص السابق ، إذا ظل الشيك غير محسوب لفترة طويلة ، فمن المحتمل أن تقوم بإلغاء الشيك القديم وإصدار شيك بديل. ولكن ماذا لو صرف المستفيد الشيك الأصلي؟ إذا قمت بإلغائها مع البنك ، فيجب على البنك رفض الشيك عند تقديمه. إذا لم تقم بإلغائه مع البنك ، فيجب عليك تسجيل الشيك بقيد في الحساب النقدي ومدين للإشارة إلى سبب الدفع (مثل حساب المصروفات أو زيادة الحساب النقدي أو النقص في حساب المسؤولية). إذا لم يكن المدفوع لأمره قد صرف الشيك البديل بعد ، فيجب عليك إبطاله مع البنك في الحال لتجنب السداد المزدوج. خلاف ذلك ، سوف تحتاج إلى متابعة سداد الشيك الثاني مع المستفيد.

  • يتم إرجاع الشيكات المودعة. هناك حالات يرفض فيها البنك إيداع شيك ، عادة لأنه يتم سحبه على حساب مصرفي موجود في بلد آخر. في هذه الحالة ، يجب عليك عكس الإدخال الأصلي المتعلق بهذا الإيداع ، والذي سيكون ائتمانًا للحساب النقدي لتقليل الرصيد النقدي ، مع خصم (زيادة) مقابل في حساب الذمم المدينة.

الاحتمال الآخر الذي قد يتسبب في حدوث مشكلات هو أن التواريخ التي يغطيها كشف الحساب المصرفي قد تغيرت ، بحيث يتم تضمين بعض العناصر أو استبعادها. لا ينبغي أن ينشأ هذا الموقف إلا إذا طلب شخص ما في الشركة من البنك تغيير تاريخ إغلاق الحساب المصرفي للشركة.

مثال على تسوية البنك

تقوم ABC International بإغلاق دفاترها للشهر المنتهي في 30 أبريل. يجب على مراقب ABC إعداد تسوية بنكية بناءً على المشكلات التالية:

  1. يحتوي كشف الحساب البنكي على رصيد بنكي نهائي قدره 320،000 دولار.

  2. يحتوي كشف الحساب المصرفي على رسوم طباعة شيك بقيمة 200 دولار أمريكي للشيكات الجديدة التي طلبتها الشركة.

  3. يحتوي كشف الحساب المصرفي على رسوم خدمة بقيمة 150 دولارًا أمريكيًا لتشغيل الحساب المصرفي.

  4. يرفض كشف الحساب المصرفي إيداع 500 دولار لعدم كفاية الأموال ، ويفرض على الشركة رسومًا قدرها 10 دولارات مرتبطة بالرفض.

  5. يحتوي كشف الحساب المصرفي على دخل فائدة قدره 30 دولارًا.

  6. أصدر ABC شيكات بقيمة 80.000 دولار لم يتم تصفية البنك بعد.

  7. أودع ABC شيكات بقيمة 25000 دولار في نهاية الشهر لم يتم إيداعها في الوقت المناسب لتظهر في كشف الحساب المصرفي.

تُنشئ وحدة التحكم التسوية التالية: