ضرائب الدخل المؤجلة هي ضرائب ستدفعها الشركة في النهاية على دخلها الخاضع للضريبة ، ولكن لم يتم سدادها بعد. يرجع الاختلاف في مبلغ الضريبة المبلغ عنها والمدفوع إلى الاختلافات في حساب الضرائب في لوائح الضرائب المحلية وفي الإطار المحاسبي الذي تستخدمه الشركة. أمثلة لأطر المحاسبة الرئيسية هي مبادئ المحاسبة المقبولة بشكل عام ومعايير التقارير المالية الدولية.
يتم تسجيل أي ضرائب مستحقة الدفع بموجب الإطار المحاسبي ذي الصلة ، ولكن لم يتم دفعها بعد بموجب اللوائح الضريبية المحلية كالتزام ضريبي في الميزانية العمومية للشركة حتى يتم دفعها. يتم تسجيل الالتزام الضريبي بشكل متكرر كالتزام طويل الأجل في الميزانية العمومية ، حيث لا يوجد عادة توقع بدفعه في غضون الاثني عشر شهرًا القادمة. وهذا يعني أن بند ضرائب الدخل المؤجلة لا يؤثر بشكل عام على معدلات السيولة قصيرة الأجل.
على سبيل المثال ، قد تستخدم الشركة الإهلاك المباشر لتسجيل الإهلاك على أصولها الثابتة ، ولكن تسمح اللوائح الضريبية باستخدام طريقة الإهلاك المعجل في إقرارها الضريبي. والنتيجة هي انخفاض الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه في الإقرار الضريبي للشركة ، والذي ينتج عن زيادة مبلغ مصروفات الاستهلاك في الفترة الحالية. وبالتالي ، تدفع الشركة ضرائب أقل على الدخل في الفترة الحالية ، على الرغم من الإشارة إلى ضريبة دخل أعلى في بيان الدخل العادي. في السنوات اللاحقة ، عندما يلحق مبلغ الإهلاك الثابت المعترف به مبلغ الاستهلاك المعجل ، سيتم تخفيض مبلغ ضرائب الدخل المؤجلة المتعلقة بهذا البند إلى الصفر.
