يتم استخدام أساس الاستحقاق المحاسبي لتسجيل الإيرادات والمصروفات في الفترة التي يتم فيها اكتسابها ، بغض النظر عن توقيت التدفقات النقدية المرتبطة بها. ومع ذلك ، هناك أوقات (تتضمن عادةً إعداد إقرار ضريبي) عندما ترغب الشركة بدلاً من ذلك في الإبلاغ عن نتائجه وفقًا للأساس النقدي للمحاسبة ؛ يتضمن الأساس النقدي فقط تسجيل المعاملات عندما يتم دفع الأموال النقدية المتعلقة بها أو استلامها. كيف نحول السجلات المحاسبية على أساس الاستحقاق إلى الأساس النقدي؟
للتحويل من أساس الاستحقاق إلى المحاسبة على أساس نقدي ، اتبع الخطوات التالية:
اطرح المصاريف المستحقة. إذا تم استحقاق مصروف بسبب عدم وجود فاتورة مورد لها ، فقم بإزالتها من البيانات المالية. أسهل مصدر لهذه المعلومات هو حساب الخصوم المستحقة في الميزانية العمومية. تأكد من فحص محتويات هذا الحساب أولاً للتأكد من صحتها.
طرح حسابات القبض. لا تقم بتضمين أي حسابات مستحقة القبض والمبيعات ذات الصلة إذا لم يتم استلام النقدية ذات الصلة خلال الفترة.
طرح حسابات الدفع. لا تقم بتضمين نفقات أي حسابات مستحقة الدفع لم يتم دفعها نقدًا بالفعل خلال الفترة.
تغيير مبيعات الفترة السابقة. بموجب أساس الاستحقاق ، قد يتم استحقاق بعض المبيعات في نهاية الفترة السابقة. إذا لم يتم استلام دفعة العميل ذات الصلة حتى الفترة التالية ، فقم بتحويل هذه المبيعات إلى الفترة المحاسبية التي تم فيها استلام النقد بالفعل. قد يتطلب هذا تعديل في بداية حساب الأرباح المحتجزة.
تحويل مدفوعات العميل المسبقة. إذا دفع العملاء مقدمًا مقابل طلباتهم ، فسيتم تسجيل هذه المدفوعات كخصوم على أساس الاستحقاق. قم بتحويل هذه الحركات إلى المبيعات في الفترة التي تم فيها استلام النقد.
تحويل المدفوعات المسبقة إلى الموردين. إذا دفعت الشركة مقدمًا مقابل بعض النفقات ، فسيتم تسجيل هذه المدفوعات كمصروفات مدفوعة مقدمًا على أساس الاستحقاق. قم بتحويل هذه المعاملات إلى المصروفات في الفترة التي تم فيها دفع النقد.
لا ينبغي إدخال التغييرات المفصلة أعلاه في السجلات المحاسبية للشركة ، إلا إذا كنت تريد حقًا تغيير النظام بأكمله إلى الأساس النقدي بشكل دائم (والذي يتطلب عادةً أيضًا إعادة تكوين برنامج المحاسبة). بدلاً من ذلك ، أدخل هذه التغييرات في جدول بيانات إلكتروني ، واحسب النتائج المالية المنقحة يدويًا للأساس النقدي للمحاسبة. تأكد من حماية جدول البيانات هذا ونسخه احتياطيًا بكلمة مرور ، في حالة تعرضه للتشكيك في أي وقت كجزء من التدقيق الضريبي.
يجب أيضًا أن تدرك أن استخدام الأساس النقدي لأغراض إعداد التقارير الضريبية يقتصر من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية على المؤسسات الأصغر التي لا تبلغ عن أي مخزون في نهاية سنواتها المالية. وبالتالي ، لا تشارك في هذا التحويل حتى تقوم بالبحث عما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستسمح بذلك لإعداد تقارير الضرائب الخاصة بك.
