تُستخدم أوراق عمل التدقيق لتوثيق المعلومات التي تم جمعها أثناء المراجعة. أنها توفر أدلة على أن المدقق قد حصل على معلومات كافية لدعم رأيه فيما يتعلق بالبيانات المالية الأساسية. توفر أوراق العمل أيضًا دليلًا على أن عملية التدقيق قد تم التخطيط لها والإشراف عليها بشكل صحيح. يجب أن تحتوي على معلومات كافية للمدقق الذي لم يعمل على مراجعة الحسابات لتمييز أسباب الرأي المعطى بشأن البيانات المالية للعميل. تشمل نماذج الوثائق التي يمكن أن تتضمنها أوراق العمل ما يلي:
قوائم التحقق من عناصر التحقيق القياسية التي تم إكمالها ومن قام بها
نسخ من المراسلات
توثيق التأكيدات التي تم التحقيق فيها والعثور على أدلة داعمة
مقتطفات من محاضر الشركة الخاصة بالعميل
مخططات انسيابية لعمليات المعاملات الرئيسية للعميل
تم العثور على مناقشات سردية للقضايا
الهياكل التنظيمية
الاستبيانات التي قدم العميل إجابات عليها
بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون هناك إشارات مرجعية واسعة النطاق بين الوثائق الواردة في أوراق العمل.
يتم إعداد أوراق عمل التدقيق من قبل موظفي التدقيق وكبار مسؤولي التدقيق ، ويتم مراجعتها من قبل كبار مديري التدقيق والشركاء. إذا وجد المراجع أنه لم تتم معالجة أية مشكلات بعد ، فسيتم تفويض هذه المشكلات إلى فريق التدقيق في الموقع لاتخاذ إجراء بشأنها. يوقع المراجعون ويؤرخون كل صفحة تم فحصها. بمجرد الانتهاء من التدقيق ، تعتبر أوراق عمل التدقيق دليلاً قانونيًا ، وبالتالي يتم فهرستها وحفظها بشكل مناسب. كحد أدنى ، من المرجح أن تتم مراجعة أوراق العمل في العام المقبل من قبل كبير التدقيق أو المدير المعين ، والذي سيرغب في فهم أي مشكلات تم العثور عليها في العام السابق ، وكذلك لتحديد ما إذا كانت هناك أي طرق لموازنة وقت موظفي التدقيق أكثر فعالية.
يبيع العديد من مزودي البرمجيات برمجيات جاهزة تُنشئ نسخًا إلكترونية من أوراق العمل ، بحيث لا يتحمل المدققون عبء حجم الأعمال الورقية الشائعة في التدقيق التقليدي.
