الحساب الفرعي هو حساب يتم الاحتفاظ به داخل دفتر الأستاذ الفرعي ، والذي يتم تلخيصه بدوره في حساب التحكم في دفتر الأستاذ العام. يتم استخدام حساب فرعي لتتبع المعلومات بمستوى مفصل للغاية لأنواع معينة من المعاملات ، مثل حسابات القبض والحسابات الدائنة.
حساب التحكم هو حساب على مستوى الملخص في دفتر الأستاذ العام يحتوي على إجماليات مجمعة. دفتر الأستاذ العام هو المجموعة الرئيسية للحسابات التي تلخص جميع المعاملات التي تحدث داخل الكيان. وبالتالي ، فإن مستويات تغذية المعلومات في دفتر الأستاذ العام هي:
- أدنى مستوى: حساب فرعي (مضمن في دفتر الأستاذ الفرعي)
- المستوى التالي الأدنى: دفتر الأستاذ الفرعي (يتم إعادة توجيه الإجمالي الكلي إلى حساب التحكم)
- أعلى مستوى: حساب التحكم (حساب داخل دفتر الأستاذ العام)
على سبيل المثال ، تحتفظ الشركة في برنامج المحاسبة الخاص بها بسجل للمبلغ المستحق لها من قبل كل عميل. يتم تجميع هذه الحسابات الفرعية في دفتر أستاذ حسابات القبض ، والذي يحتوي على إجمالي الديون المستحقة على كل عميل. يتم تجميع الرصيد الإجمالي الكلي في دفتر الأستاذ للحسابات المدينة في حساب التحكم في حسابات القبض في دفتر الأستاذ العام.
عادةً ما يتم تسوية الأرصدة في الحسابات الفرعية مع حساب دفتر الأستاذ العام الذي يشكلون التفاصيل الخاصة به ، عادةً كجزء من عملية إقفال نهاية الشهر.
أمثلة على الحسابات الفرعية هي:
- سجل البائع هو حساب فرعي داخل دفتر الأستاذ للحسابات الدائنة ، والذي يشتمل بدوره على تفاصيل حساب التحكم في الحسابات الدائنة في دفتر الأستاذ العام. يكشف الحساب الفرعي للمورد عن تفاصيل المبلغ المستحق لموردين محددين.
- سجل العميل هو حساب فرعي داخل دفتر أستاذ الحسابات المدينة ، والذي يشتمل بدوره على تفاصيل حساب التحكم في الحسابات المدينة في دفتر الأستاذ العام. يكشف الحساب الفرعي للعميل عن تفاصيل المبلغ المستحق للشركة من قبل عملاء محددين.
شروط مماثلة
يُعرف الحساب الفرعي أيضًا باسم الحساب الفرعي.
